您所在的位置:网站首页 >> >>

中级会计职称考试《中级财务管理》考点冲刺:现金管理模式

发布时间: 2019.08.26 | 53 次浏览

现金管理模式

一)收支两条线的管理模式
1.企业实行收支两条线管理模式的目的
第一,对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;第二,以实施收支两条线为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2.收支两条线资金管理模式的构建:可从规范资金的流向、流量和流程三个方面入手。
【提示】资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。它是收支两条线内部控制体系的重要组成部分,主要包括以下几个部分:
①关于账户管理、货币资金安全性等规定;
②收入资金管理与控制;
③支出资金管理与控制;
④资金内部结算与信贷管理与控制;
⑤收支两条线的组织保障等。

二)集团企业资金集中管理模式
现行的资金集中管理模式大致可以分为以下几种:
1.统收统支模式:通常适用于企业规模比较小的企业。
2.拨付备用金模式;适用于那些经营规模比较小的企业。
3.结算中心模式:结算中心帮助企业集中管理各分、子公司的现金收入和支出。分、子公司收到现金后就直接转账存入结算中心在银行开立的账户。
4.内部银行模式:内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。
5.财务公司模式:集团公司经营者(或最高决策机构)不再直接干预子公司的现金使用和取得。

三)现金周转期
现金周转期,是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,它等于经营周期减去应付账款周转期。
经营周期=存货周转期+应收账款周转期
现金周转期=经营周期-应付账款周转期
=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

假设1年按360天计算,则:
存货周转期=360/存货周转次数=360/(年销货成本/存货平均余额)=存货平均余额/日销货成本
应收账款周转期=360/应收账款周转次数=360/(销售收入/应收账款平均余额)=应收账款平均余额/日销售收入
应付账款周转期=360/应付账款周转次数=360/(年购货成本/平均应付账款)=平均应付账款/日购货成本


全国会计信息网 版权所有 © 2008-2019 Inc. 苏ICP备17000012号
Processed in 0.088773 s , Memory 397.93 K , 14 queries